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不知情盖公章的非法担保?于钻石声称内部控制没有缺陷,并受到深圳证券交易

作者:配资炒股学习网
来源:http://www.65601.net
日期:2020-09-13 16:39
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不知情盖公章的非法担保?于钻石声称内部控制没有缺陷,并受到深圳证券交易所年度报告询证函的质疑

  

不知情盖公章的非法担保?于钻石声称内部控制没有缺陷,并受到深圳证券交易所年度报告询证函的质疑是由股票配资小助手整理编辑,内容涵盖问询,深交所,公章,金刚石,年报,担保,违规,自称,缺陷,质疑豫金刚石,300064.SZ,年报问询函等;主要讲解的内容是年报显示“公司对担保合同上加盖公章的事宜并不知情,同时对担保合同盖章的真实性存在质疑,现公司已提出再抗诉”。《2019年度内部控制评价报告》显示,“报告期内公司不存在内部控制重大缺陷、重要缺陷”。要求年审会计师就上述保留事项逐项说明已采取的审计程序、获得的审计证据,未能核实上述事项的具体原因,未采取或无法采取其他替代程序的原因及合理性。的相关信息,具体详情请继续阅读下文。

 

  

  

违规担保盖公章不知情?豫金刚石自称内控无缺陷被深交所年报问询函质疑

 

  年报显示,“本公司不知道担保合同加盖公章的问题,同时对担保合同加盖公章的真实性提出质疑,现本公司再次提出抗议。”根据《2019年内部控制评价报告》,“报告期内内部控制无重大缺陷或重大缺陷”。要求年度审计师就上述保留项目逐项说明采用的审计程序和获得的审计证据,未能验证上述项目的具体原因,以及未能采用或不能采用其他替代程序的原因和合理性。

  5月5日,股票配资网获悉,于钻石(300064。SZ)收到了年度报告的询证函。

  深圳证券交易所在年度报告后审中关注以下情况。

  一.与保留有关的事项?。

  会计师对公司2019年财务报告持保留意见,导致担保和诉讼、资产减值(包括存货、其他应收款和固定资产)、关联方及关联方交易、持续经营能力存在重大不确定性、中国证监会调查等事项。

  1.关于担保和诉讼。

  在此期间,公司确认“与公司正常经营无关的或有事项造成的损失”为33.21亿元,是“诉讼”造成的。根据年报,截至期末,公司共涉及重大未决诉讼或仲裁及重要判决42件,涉及金额38.6亿元;“未承诺、未诉讼的商业承兑汇票”总金额为5.19亿元,所有相关票据均已到期。董事会《关于公司2019年保留意见审计报告所涉事项的特别说明》表明,实际控制人郭流喜将按照法律法规允许的方式赔偿公司造成的损失。

  (1)说明与公司正常经营无关的或有事项造成的损失的详细情况,说明每一个单独的诉讼相关案件的预计负债的金额、依据、合理性和充分性,并结合公司对相关诉讼、仲裁案件及后续判决发生的知情时间和首次披露时间,说明是否存在信息披露不及时和会计调整不当的情况。

  (2)要求说明相关票据至今尚未支付的原因、对公司可能产生的影响、上述事项的具体会计处理及其合规性。

  (3)说明郭流喜拟采取的补偿措施及其可行性,是否存在重大不确定性,并充分提示风险。

  (4)要求公司解释为消除保留及其影响而采取的具体措施。

  2.关于抵消资产。

  审计报告显示,公司期末资产总额为8.25亿元。“应收账款抵销387,986,300元,2019年12月31日可变现价值估计为59,092,500元;预付款项抵销人民币437,165,300元,其中包括3,173幅书画,总额为人民币418,566,200元。其中,河南书画鉴定委员会鉴定了12件艺术品,而河南钻石没有对书画作品进行价值评估。抵销项目共扣除人民币346,028,600元。”。报告期末,公司存货的账面余额为15.21亿元,占存货期末账面余额的89.03%,比期初增加490.77%。变动的原因是“本期应收及预付账款增加存货825,151,548.51元”和“散件钻石外包比期初增加342,273,734.04元”。

  (1)要求说明公司应收及预付账款的具体原因和背景,定价的依据和客观性,以及“抵销”的预付及应收对象是否与公司有关。

  实际控制人有关联关系,“抵销”影响财务报表的具体情况、减值准备的具体依据和客观性以及相关会计处理是否合规。

  (2)要求说明4.37亿元用于抵销的预付款中3,173件“字画”的原因及合理性、“字画”的具体来源、定价的依据及客观性、公司未能评估字画价值的原因及合理性、相关会计处理是否合规。

  (3)按照自产和外购商品的分类,披露公司库存商品的余额明细,结合公司现有的主要产品和订单,说明购买裸钻石的原因和合理性,价格是否公允,相关会计处理是否合规,并要求报告相关采购合同。

  (4)要求说明存货跌价准备的详细情况,存货的储存时间是否为主要产品,公司存货跌价准备是否合理、充分,是否存在不适当的会计调整。

  (5)要求公司解释为消除保留及其影响而采取的具体措施。

  3.关于其他应收款。

  报告期末,其他应收款账面余额12.33亿元,其中前五名应收款期末余额12.11亿元,占98.28%。主要欠款为宁波梅山保税港区金澳陈一投资管理合伙(有限合伙)、郑州银行金水东路支行、郑州高新企业加速器发展有限公司(以下简称“郑州高新”)和华晶精密制造有限公司,欠款性质分别为股权,本期其他应收款坏账准备为8.33亿元。

  (1)年报显示股权转让资金期末余额为4.96亿元,会计年限为1-2年,坏账准备期末余额为3.92亿元。本公司于2019年10月21日披露的对本公司半年度报告询证函的回复显示:“2018年10月5日,本公司分别与金澳陈一投资管理合伙企业(有限合伙)和冯雷在宁波梅山保税港区签订了股权转让协议,并以5亿元人民币的转让价格转让了其子公司华晶精密制造有限公司(以下简称“华晶精密”)的全部股权。根据合同,2019年2月28日前支付人民币282,897,000元,2019年9月30日前支付人民币217,103,000元。“公司已收到股权转让款人民币5亿元,收款进度与合同约定一致。”。报告期末,华晶精密“单位当期付款”余额为1.12亿元;2017年,公司两次向华晶精密提供担保,担保金额为人民币1亿元,相关担保于2019年到期。要求说明本次股权转让的募集进度与原披露不一致的原因,交易对手与公司或公司实际控制人之间是否存在任何关系,受让方的最终出资人与公司或公司实际控制人之间是否存在任何关系,并说明本次股权转让后华晶的确切财务状况,目前资金的偿还进度。 未偿还的原因,相关担保关系是否解除,公司利益是否受损,是否存在资本占用或向关联方非法提供担保,公司。

  (2)要求说明公司将从郑州银行金水东路支行扣除的2.23亿元资金和从郑州高辛应收的购房款作为其他应收款入账的原因、依据和合理性,并说明公司实际控制人是否直接或间接控制郑州高辛、公司与郑州高辛购房的背景、至今的进展情况、是否存在关联方资金占用以及公司采取的回收措施。

  (3)郑州高新技术产业开发区土地储备中心应收土地收储款期末余额为1.57亿元,会计年限不足一年,处于司法冻结状态。公司没有为此基金计提坏账准备。要求说明被冻结的原因以及公司未计提坏账准备的原因、依据和合理性。

  (4)要求公司解释为消除保留及其影响而采取的具体措施。

  4.关于固定资产。

  公司固定资产期初账面余额为26.04亿元,本期增加15.21亿元,其中采购9.07亿元,在建工程6.13亿元。本期新增计提折旧2.02亿元,累计计提折旧7.47亿元。减值准备的期初余额为0。在此期间,机器设备增加了5.69亿元的减值准备。本期对机器设备价值进行评估,并根据评估结果计提减值准备。报告期末,公司在建工程账面余额5.7亿元,同比下降49.41%。本期在建工程未计提减值准备。

  (1)要求说明本期新增固定资产的详细情况,包括购买的具体内容、交易对手、与公司是否有任何关系、合同金额、公司的支付进度、在建工程移交的具体情况,并说明固定资产的折旧政策、本期及以前年度的累计折旧准备是否合理、充分、是否有不适当的会计调整。

  (2)未完成产权证的公司固定资产总额为3.98亿元,原因是“正在处理”或“其所在土地已被司法机关查封”。要求说明“在制品”产权证的进展情况、“司法查封土地”的原因和背景,以及对公司生产经营和财务状况可能产生的影响。

  (3)说明当期计提减值准备的机器设备的具体情况,包括但不限于具体用途、新率、转入固定资产的时间、累计使用寿命、累计折旧等。,以及公司获取相关机械设备的方式(外包或自产)。如果是外包形成的,需说明交易对手与公司之间是否存在关系,合同金额与公司的支付进度,关联交易是否具有商业实质;并说明公司评估设备价值的过程和结果,本年度和以前年度计提的减值准备是否合理和充分,是否存在不适当的会计调整。

  (4)公司《2019年年度业绩预测及业绩快报修正公告》(以下简称《修正公告》)规定:“固定资产和在建工程中可能发生减值损失的资产减值准备约为8亿元人民币。”要求说明公司年度报告中固定资产和在建工程减值准备金额与修订公告相关数据相差2.31亿元的原因及合理性。

  (5)要求公司解释为消除保留及其影响而采取的具体措施。

  5.关于持续经营的能力。

  结合公司银行账户、土地和对外投资权益的冻结或查封以及“银行贷款、应付票据、信用证和融资租赁长期应付款的逾期支付”,说明公司是否有持续经营能力,给出必要的风险预警,并说明为消除预留及其影响所采取的具体措施。

  6.关于审计意见。

  (一)要求年度会计师就上述保留项目逐项说明采用的审计程序和获得的审计证据,未能核实上述项目的具体原因,未能或不能采用其他替代程序的原因和合理性。

  (2)审计报告显示,“河南钻石与管理层未认定为关联方的部分单位之间存在大额交易、资本交换、担保承诺等特殊事项”。“不可能获得足够和适当的审计证据来消除我们对管理层确定关联方关系的疑虑。无法判断于钻石关联方关系及关联交易披露的完整性及准确性,以及该等交易及资本交易对于钻石2019年度财务报表可能产生的影响。”。要求会计师说明“部分未认定为关联方的单位”的具体名称、与公司“大额交易、资本交换、担保承诺等特殊事项”的具体情况、采用的审计程序和获得的审计证据、未能核实上述事项的具体原因、未能采用或不能采用其他替代程序的原因及合理性。

  (3)要求会计师说明公司财务报告是否明显违反会计准则的有关规定,上述事项“影响较大”和“不广泛”的依据和合理性,是否存在无法表达意见或保留意见可以替代否定意见的情况。

  第二,关于筹配资金。

  1.《募配资金年度储存和使用情况评估报告》(以下简称《募配资金评估报告》)显示,报告期内,从公司募配资金账户中扣除的资金金额为4.72亿元,其中中国工商银行桐柏路支行募配资金。2019年9月23日至2019年12月6日期间,郑州市中级人民法院共扣除2.18亿元;2019年7月4日,郑州银行股份有限公司金水东路支行(以下简称“郑州银行”)募配资金专用账户被扣款2.54亿元,具体扣款对象不详。对公司1月16日披露的我部关注函的回复。

  说明郑州银行扣款“来自2015年非公开发行股票募集的资金,不是三方监管协议对应的募配资金专用账户”。年报“募配资金使用”部分披露“法院强行划拨人民币441,247,559.47元”,与募配资金评估报告披露的扣款金额不符。要求核实并说明报告期内募配资金扣除的具体金额和原因,以及公司前期扣除的资金账户信息披露是否真实准确。要求会计师和发起人检查并表达明确的意见。

  2。

  根据《2019年募配资金存放及实际使用情况专项核实报告》(以下简称《募配资金核实报告》),截至2019年12月31日,公司使用已到期且未转回募配资金专项账户的闲置募配资金购买的银行担保理财产品金额为434,958,877.51元。但是,由于核实工作有限,主办方无法核实尚未转回的具体金额。”由于保荐机构开展的验证工作有限,保荐机构无法对公司2019年募配资金的实际储存和使用情况发表意见。要求保荐机构在报告期末对公司募配资金余额及相关限制进行验证,并说明“有限验证工作”的具体情况和具体影响。针对相关限制所采取的具体措施是否构成公司在2019年对资金实际存储和使用提出意见的合理理由,是否符合《创业板上市规则》(2018年11月修订)第4.8条的相关规定,保荐机构是否对公司募配资金的使用进行监督和监督。

  3.本公司对2019年11月11日披露的我们的关注函的回复显示,截至2019年10月底,本公司建设投资使用26.24亿元,其中无形资产1.24亿元,固定资产12.81亿元,在建工程6.19亿元,其他非流动资产6亿元。要求说明募配资金投资于上述资产项目的具体情况、截至目前的累计摊销、减值和折旧情况,并说明截至目前募配资金产生的效益是否与预期一致,公司募配资金是否直接或间接流向关联方,公司前期披露的募配资金及进展情况是否真实准确。要求会计师和发起人检查并表达明确的意见。

  三.其他的。

  1.报告期内,公司实现营业收入9.55亿元,同比下降22.96%,其中超硬材料收入7.69亿元,同比增长13.15%,销量25.647亿克拉,同比增长38.13%,毛利率下降15.17个百分点;“其他”收入1.59亿元,同比下降47.77%。本期公司销售费用为人民币1865.1万元,同比增长35.65%,“主要是由于员工工资、租赁费和广告费的增加。”要求说明公司超硬材料收入增长率低于销售额且毛利率下降的原因;与“其他”收入相对应的具体销售内容,报告期内销售额急剧下降的原因,前十大客户的具体情况,他们是否是公司的关联方,到目前为止的销售收入;结合销售费用明细项目的变化及原因,说明报告期内营业收入减少而销售费用增加的原因及合理性。要求会计师检查并表达明确的意见。

  2.报告期内,公司前五名客户的总收入为1.58亿元,占总收入的16.52%;前五名供应商的采购总额为6.64亿元,占采购总额的69.93%,其中第一供应商的采购额和相应比例分别为4.11亿元和43.26%,前五名供应商2018年的采购额占37.13%。需要额外的解释。

  (一)报告期内前五名客户的姓名、具体销售内容、是否为关联方、当前收款情况、期后是否有回款、收入是否真实准确。

  (2)报告期内前五名供应商的名称、具体采购内容、是否为关联方、报告期内供应商集中度较2018年大幅上升的原因及合理性。

  (3)公司是否向同一自然人/法人或其他组织出售和购买;如果是,则需要说明相关销售和采购的原因和合理性,公司的收付款安排(包括具体的收付款方式、时间、至今的进展等。)是否有商业实质,以及是否有虚增的收入。

  要求会计师核对并表达明确的意见,并说明为保证收入的真实性所采用的审计程序以及所获得的审计证据占营业总收入的比例。

  3.报告期末,公司对15笔应收账款计提了全额坏账准备,计提原因为“失去联系”、“被取消”、“执行人不值得信赖”、“处于破产清算状态”。要求逐一说明应收基金的原因、背景和账龄,应收对象是公司的关联方还是公司的实际控制人,关联方“失去联系”、“取消”、“成为不可信赖的执行人”、“破产”前的支付进度,公司采取的追偿措施,公司了解上述情况的具体时间,计提坏账准备的理由和依据是否合理,往年计提的坏账准备是否充分,以及相关交易情况。要求会计师检查并表达明确的意见。

  4.报告期末,公司预付资金期末余额为人民币30,957,100元,同比下降92.58%,其中河南协鼎实业有限公司(以下简称“协鼎实业”)预付资金余额为人民币16,161,300元,占比52.21%。要求说明公司预付资金的原因及合理性,公司预付协鼎实业基金的原因及具体时间,相关合同金额及预付比例是否符合行业惯例,协鼎实业与公司之间是否存在任何关系。要求会计师检查并表达明确的意见。

  5.公司其他非流动资产期初余额为12.07亿元,其中土地预提6508.8万元,购房预提4.32亿元,建筑设备预提6.1亿元,土地储备及购买项目预提9829.48万元。截至报告期末,其他非流动资产余额为8.79亿元,全部为项目资金和设备预付款,“主要用于公司大型单晶扩建项目设备及合成设备智能改造831,997,173.86元,新材料产业园基本建设预付款31,546,083.55元。”要求说明期初在其他非流动资产项下提前还款的原因,相关合同的定价是否公允,提前还款比例是否合理,并说明报告期内提前还款的结转情况、具体结转科目、“土地收储项目”期末余额为0的原因以及相关会计处理是否合规。要求会计师检查并表达明确的意见。

  6.报告期内,公司投资性房地产原账面价值增加1.03亿元(房屋及建筑物通过外包增加),2处投资性房地产“郑州华晶8号厂房”和“郑州华晶96号办公楼”因“其所在土地被司法机关查封”而未完成产权证。要求说明报告期内购买的投资性房地产的具体内容、外包的原因及合理性、价格是否公平、未完成产权证的土地被司法查封的原因及背景、对公司生产经营及财务状况可能产生的影响。要求会计师检查并表达明确的意见。

  7.公司货币资金期末余额6.93亿元,其中限制使用6.86亿元,其中冻结银行承兑汇票存款9204.69万元,冻结信用证存款3352.4万元,“冻结资金”5.61亿元,其他存款1万元。报告期末,公司银行存款余额为624万元,现金余额为7.1万元。

  (一)要求说明有限使用公司6.86亿元货币资金的具体原因和采取的措施。

  (二)说明公司的现金流量是否能够支持正常的生产经营和订单交付,并结合公司的逾期债务、预计承担的债务和手头订单给出必要的风险预警。

  要求会计人员核对并发表明确意见,并说明货币资金真实性的审计程序。

  8.年报显示,“本公司不知道担保合同加盖公章的问题,同时对担保合同加盖公章的真实性提出质疑,现本公司再次提出抗议。”根据《2019年内部控制评价报告》,“报告期内内部控制无重大缺陷或重大缺陷”。

  (1)结合公司诉讼相关事宜,需要说明公司2019年度内部控制评价报告的结论是合理和审慎的。

  (2)要求自查并说明公司现行内部控制制度是否完善有效,内部控制措施是否符合相关规定,是否存在重大缺陷。

  (三)需要验证公司是否有资本占用和外部资金支持,公司维护独立性和防止大股东非法占用资本的内部控制措施是否完善有效。

  9.请公司尽快回复我部于2020年4月4日、8日、30日向公司发出的关注函,并向社会公开。

  头像来源:图片蠕虫。

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