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毕马威调查结果发布!熊猫绿色能源暴露出内部控制漏洞-巨额资金支付未获批

作者:配资炒股学习网
来源:http://www.65601.net
日期:2020-09-14 18:13
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毕马威调查结果发布!熊猫绿色能源暴露出内部控制漏洞-巨额资金支付未获批准和相关交易,前首席执行官和首席财务官参与其中

  

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毕马威调查结果出炉!熊猫绿能被曝内控漏洞:巨额支付款项未经审批和关联交易,前CEO和CFO牵涉其中

 

  熊猫绿色能源(00686。香港上市公司香港)公布了毕马威对该公司预付款、关联交易等一些注意事项的调查进展。

  7月20日,股票配资网获悉,熊猫绿色能源(00686。香港上市公司香港)公布了毕马威在存款垫款、关联交易等方面的调查进展。

  据悉,今年5月10日,熊猫绿色能源收到集团审计师关于集团向各方预付保证金等注意事项的来信,主要涉及以下两大问题。

  (一)可再生能源(香港)贸易有限公司(香港可再生能源)。

  交易所(NEX)的子公司,总额为5.98亿港元(相当于约人民币5.22亿元)。

  (二)深圳致远新能源有限公司(“深圳致远”),总金额为人民币5亿元。

  截至2019年12月31日止年度,熊猫绿色能源集团已确认总额约为人民币10.22亿元的存款及其他与NEX及其相关实体(「NEX及其相关实体」)有关的应收基金款项的减值费用。

  在收到审计员的信三天后,熊猫绿色能源为此事成立了一个独立的调查委员会。独立调查委员会任命毕马威会计师事务所为外部独立专业顾问。

  经过近两个月的调查,7月3日,毕马威首次向独立调查委员会提交了调查报告草案,并公布了对审计人员所提问题的调查结果,如集团的预付款、与NEX往来基金有关的一些问题以及2019年9月部分电站的出售。

  毕马威调查报告的主要结果如下!

  1.关于本集团未经批准的海外基金付款(5.98亿港元及8,800万港元)。

  从2014年至2017年,熊猫绿色能源集团向NEX及相关实体(包括香港可再生能源)支付了总额为5.98亿港元的款项,用于购买和建设电力项目。然而,该等付款及相关协议并未根据本集团的授权程序获得批准,且该等付款并未用于相关协议所述的目的。

  此外,从2015年6月至10月,熊猫绿色能源集团向香港可再生能源支付了5800万港元,招商局新能源集团有限公司支付了3000万港元,总计8800万港元。

  上述6.86亿港元(即5.98亿港元和8,800万港元)的基金是根据前首席执行官李原(2013年6月至2019年6月担任熊猫绿色能源执行董事兼首席执行官,2014年1月至2019年6月担任熊猫绿色能源董事会主席)的口头指示支付的,支付申请文件中未明确说明这些基金的用途,但支持文件似乎是在基金支付后准备的。

  2.支付相关资本流动5.98亿港元和8,800万港元!

  支付总额6.86亿港元(5.98亿港元加8,800万港元)。相关资金主要流向六个渠道,大部分资金用于收购熊猫绿色能源股份,其中约1200万港元支付至李原个人账户。资金的流动和使用由前首席执行官李原和/或前首席财务官李红(李红于2014年4月至2019年6月担任熊猫绿色能源首席财务官,于2015年8月至2019年6月担任公司执行董事)指示。

  2019年1月,MagicgrandGroupLimited(李原的一家全资公司)持有NEX约11.05%的股权。NEX主要从事电站项目及相关环节的采购和建设。

  毕马威的调查发现,从2013年到2018年中期,熊猫绿色能源集团与NEX在以下几个方面有明显的重叠:(一)一些管理和财务人员在集团和NEX都有任职;以及(ii)本集团与NEX深圳办事处位于同一楼层,具有相同的审批和信息技术系统。2013年至2016年9月,李原还担任NEX公司的执行董事兼首席执行官。

  3.向深圳致远支付人民币5亿元!

  2017年4月,经李红批准,熊猫绿色能源集团通过两家中国子公司向杭州灿鸿投资管理合伙企业(有限合伙)注入5亿元人民币。2017年5月,杭州灿鸿向深圳致远支付了4.85亿元股东贷款和1500万元名义股权投资。深圳致远作为嘉兴华侨济钢投资有限合伙企业(以下简称“嘉兴”)的有限合伙人,随后向嘉兴注资5亿元人民币。

  杭州灿鸿与深圳致远就电力项目的收购订立了一份未注明日期的协议及一份补充协议(「项目协议」)。根据熊猫绿色能源集团目前的管理,该项目协议和5亿元人民币的支付尚未按照集团的授权程序获得批准。

  李红表示,(a)5亿元人民币未按项目协议所述用途使用,(b)项目协议是为会计目的而编制的。

  4.支付资金总流量为5亿元人民币。

  阳光商业投资有限公司和快捷全球物流。

  有限公司于2017年4月7日订立贷款协议,根据该协议,阳光(作为借款人)向快捷(作为贷款人)借款11.00亿港元(“阳光贷款”),为期三年,以收购新现代管理有限公司(“新现代”,熊猫绿色能源的股东)99%的股权,其余1%的股权为TopMerchant。

  集团有限公司以5000万港元被收购。

  熊猫绿色能源指出,从2017年4月至10月,新现代通过认购和市场收购共收购了904,104,000股熊猫绿色能源。

  就阳光贷款而言,嘉兴与深圳致远(其法定代表人当时也是NEX的雇员)签订了一份未注明日期的担保协议,根据该协议,嘉兴为阳光贷款提供担保,并以斯皮迪为受益人,而深圳致远根据担保协议/反担保向嘉兴提供其在嘉兴的合伙权益(价值5亿元人民币)。2020年4月,嘉兴向深圳致远发出通知,表示阳光的贷款已到期,阳光未能还款,并要求深圳致远履行其在担保协议/反担保项下的义务。

  根据2017年4月至2018年6月担任深圳致远法定代表人的人士的陈述,2018年之前,深圳致远的会计事务由NEX相关人员处理。此人目前是NEX的员工,曾是熊猫绿色能源集团的员工。

  5.向与NEX相关的买家出售两家子公司!

  毕马威指出,2019年9月,熊猫绿色能源集团协助常州豪真风险投资中心(有限合伙)(豪真有限合伙)出售其在常州陈燃光伏投资有限公司(陈燃)95%的股权,以及一些装机容量为270兆瓦的相关电站。

  根据本公司于2019年9月5日及2019年10月11日发布的公告,熊猫绿色能源的子公司联合光伏(常州)投资集团有限公司(联合光伏常州)将旗下两家子公司(其中一家为常州兆联陆毅新能源有限公司(陆毅))以约人民币1.985亿元的利息出售给两家收购方(与NEX有关联的收购方),两家子公司通过冉浩振有限合伙持有。

  然而,毕马威从现有公司信息中注意到,在上述出售前不久,联合光伏常州于2019年7月和8月向万向信托支付了约3.037亿元人民币,万向信托还通过浩振有限合伙持有陈燃31.45%的股权。

  根据熊猫绿色能源集团的管理,向万向信托支付了约3.037亿元人民币作为对吕一(出售后成为NEX的子公司)的预付款,万向信托将其有限合伙份额郝珍转让给吕一,主要是为了方便后续的资产包销售。

  此外,该集团管理层称(一)吕一在出售后成为NEX集团的成员公司;(二)根据2019年10月的贷款协议,熊猫绿色能源的全资子公司常州兆联绿色港湾新能源有限公司(绿色港湾)向吕一借款4.5亿元。

  以下四家承包商(即与NEX相关的买方之一、联合光伏常州公司、陆毅公司和绿港公司)签订了一份四方协议(四方协议),根据该协议,他们相互之间的欠款将被抵消。根据熊猫绿色能源集团管理层的声明,截至2019年12月31日,双方的欠款约为(一)人民币1.975亿元(NEX相关买家欠联合光伏常州),加上(二)人民币3.037亿元(出售后成为NEX子公司)和人民币4.5亿元(本集团子公司)。此外,2019年12月,吕一向绿色港湾支付了1500万元人民币。

  于2019年12月31日,由于上述四方协议的抵销及吕一于2019年12月向绿港支付人民币1500万元,上述交易项下NEX及其关联实体欠熊猫绿色能源集团的未偿还金额约为人民币3620万元。

  针对上述问题,毕马威在调查报告中也向上市公司提出了一些建议,包括熊猫绿色能源。

  1.确保严格遵守其办公室审批制度和授权程序,包括使用印章/印章和授权签字人的签名;2.任命外部专业人员评估NEX和相关实体的预付存款的可收回性;3.加强员工流动、工作交接和公司财产(包括计算机和数据)管理的政策;4.定期审查关键内部控制点,进行内部审核,并在适当的时候实施改进措施。

  根据调查报告,熊猫绿色能源董事会表示已采纳独立调查委员会建议的措施,同意聘请毕马威企业咨询(中国)有限公司对集团进行内部控制审查,并将适时提供进一步的更新信息。

  值得一提的是,截至发稿时,熊猫绿色能源尚未披露其2019年经审计的年度业绩。据该公司称,审计过程被进一步延迟,审计师需要额外的时间来完成2019年经审计年度结果的审计过程。预计2019年度审计结果将于2020年8月24日左右发布。

  标题图像来源:123RF。

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