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中国证监会对控股股东资本占用会计监管风险的警示

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中国证监会对控股股东资本占用会计监管风险的警示

  

中国证监会对控股股东资本占用会计监管风险的警示是由编辑小助手整理编辑,内容涵盖证监会,占用,股东,控股,监管,提示,资金,风险,会计证监会,资金占用,会计监管等;主要讲解的内容是《第9号文》指出,控股股东资金占用形式多样,通过总结归纳现有监管案例情况,主要分为余额模式和发生额模式。的相关信息,具体详情请继续阅读下文。

 

  

  

证监会就控股股东资金占用会计监管风险提示

 

  九号文件指出,控股股东的资本占用有多种形式,通过总结现有的监管案例,可以将其分为平衡模式和数量模式。

  12月23日,股票配资网消息,为加强对上市公司控股股东及其关联方资金占用和非法担保的会计监管(以下简称资金占用),规范上市公司相关内部控制,督促会计师事务所勤勉执业,防范和化解财务风险,提高资本市场会计信息披露质量,保护投资者合法权益, 中国证监会发布《第9号会计监督风险警示——上市公司控股股东的资本占用与审计》(以下简称《公告》)。

  九号文件指出,控股股东的资本占用有多种形式,通过总结现有的监管案例,可以将其分为平衡模式和数量模式。

  余额模式是指上市公司财务报表中货币资金的虚拟余额,用以隐瞒控股股东及其关联方的资金占用情况,或者通过不披露有限的货币资金来隐瞒非法担保,从而直接影响财务报表使用者对货币资金真实性和流动性的判断。主要包括利用虚假文件和凭证直接虚增相关账户的货币资金;开立定期存款和证券存款等银行账户,虚构公司正常账户中的货币资金转移,并通过虚假文件和凭证转移这些定期存款和证券存款,以掩盖资金挪用。

  金额模式是指控股股东及其关联方直接或间接(如通过关联方、第三方、员工设立的公司等)使用上市公司的资金。)借入资金、无商业实质的购销业务或汇票、对外投资、支付项目资金等。资本占用体现在上市公司的财务报表中,如基金、应收应付票据、长期股权投资、在建工程、长期和短期贷款等。货币资本项目通常没有直接的虚假性。主要包括1。

  直接或间接向控股股东借入资金;2.利用无商业实质的购销业务,直接或间接向控股股东支付收购资金或发行贴现背书汇票。

  九号文件指出,资本占用形成的根本原因是上市公司内部治理和内部控制不完善,对控股股东控制权缺乏有效监管,甚至控股股东凌驾于内部控制之上。此外,部分董事、监事和高级管理人员存在突出的道德风险,缺乏独立性,不履行职责,纵容控股股东占用资本。

  针对上市公司控股股东的资本占用,部分注册会计师未能勤勉尽责,结合上市公司、环境和内部控制,正确识别和评估资本占用方面的重大错报风险和舞弊风险,未设计和实施相应的对策,也未出具相应的审计意见和相关结论。

  图像来源:123射频?。

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