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没有发生资产减值损失?盛达资源年报询证函

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没有发生资产减值损失?盛达资源年报询证函

  

没有发生资产减值损失?盛达资源年报询证函是由编辑小助手整理编辑,内容涵盖问询,年报,损失,资源A股,年报问询函,盛达资源,000603.SZ等;主要讲解的内容是盛达资源第三季度、第四季度的营业收入、经营活动产生的现金流量净额显著高于前两个季度,但四个季度的归母净利润波动较小。的相关信息,具体详情请继续阅读下文。

 

  

  

未计提任何资产减值损失?盛达资源收年报问询函

 

  盛达资源第三和第四季度的经营收入和经营活动产生的净现金流量明显高于前两个季度,但归属于母公司的净利润在这四个季度略有波动。

  3月20日,盛达资源(000603。深交所)宣布,深交所在对公司2019年度报告(以下简称“年度报告”)进行事后审核时,关注以下事项。

  1.年报显示,公司季度营业收入分别为5.65亿元、5.92亿元、7.99亿元和9.43亿元,上市公司股东应占季度净利润分别为9728.94万元、1.15亿元、1.28亿元和1.08亿元。季度经营活动产生的净现金流量分别为-2.25亿元和1.47亿元。第三季度和第四季度,公司的经营收入和经营活动产生的净现金流量明显高于前两个季度,但归属于母公司的净利润在这四个季度略有波动。描述。

  (1)说明公司行业和公司生产经营是否具有明显的季节性,以及前两个季度经营收入和经营活动产生的净现金流量明显低于前两个季度的原因和合理性。

  (2)结合公司报告期内的销售收入,说明第一季度经营活动产生的净现金流量为负的原因!

  (3)说明四季度净利润波动与经营收入和经营活动产生的净现金流量存在显著差异的原因和合理性,是否存在跨期结转成本或应计费用。年度会计师发表意见。

  2.根据年报,报告期内公司前五大客户及供应商与去年同期相比变化较大,其中广东金泰金属材料有限公司、赤峰山金银铅有限公司、北京渔阳路投资有限公司为报告期内前五大新客户,上海滨骏经贸有限公司、上海关凯实业有限公司、中铁资源集团贸易有限公司为报告期内前五大新供应商。经查询,报告期内最大客户广东金泰金属材料有限公司成立于2017年11月,注册资本5000万元,员工人数不到50人,参保人1人。公司销售额达到6.75亿元,占报告期总销售额的23.27%;第五大客户北京渔阳路投资有限公司注册资本1000万元,员工不足50人,参保人员4人。公司对其销售额达到1.48亿元,占报告期总销售额的5.09%;最大供应商上海滨骏经贸有限公司注册资本为1000万元,经营期限为2010年8月至2020年8月。参保人数为0人,公司向其购买3.62亿元,占报告期购买总额的16.81%;第二大供应商上海关凯实业有限公司成立于2017年11月,注册资本为2000万元人民币,拥有0名被保险人。公司向其购买3.59亿元,占报告期内购买总额的16.67%;第三大供应商大连金多利贸易有限公司注册资本500万元,员工不到50人,参保人员7人。公司向其购买了1.64亿元人民币,占报告期内购买总额的7.6%。描述。

  (1)说明与公司客户和供应商的管理、销售和采购相关的内部控制制度,以及与销售和采购相关的业务流程是否按照相关制度严格执行。

  (2)说明前五名客户和供应商的业务范围、业务资质、业务和人员规模是否与公司的销售或采购规模相配资。

  (3)说明前五名客户和供应商、其控股股东和实际控制人是否与公司有关联,公司的实际控制人、5%以上的股东和董事。

  (4)根据行业和公司的经营特点,没有发生资产减值损失?盛达资源年报询证函说明近年来前五名客户和供应商频繁变动的原因,以及公司与其主要客户和供应商之间的销售或采购关系是否稳定和持续。

  年度审计师:(1)说明报告期内公司前五大客户和供应商的具体情况,包括但不限于信函的对象、信函的金额、回复以及是否进行替代性测试;(2)解释对销售和收入周期、采购和成本周期进行内部控制测试的具体情况,以及是否发现异常。

  3.根据年报,2019年并购目标内蒙古金山矿业有限公司、内蒙古光大矿业有限公司和赤峰金都矿业有限公司分别实现105.31%、108.76%和104.56%。公司。

  (1)补充披露报告期内上述M&A目标的生产经营情况、主要财务数据和财务指标、主要客户和供应商、销售收入的确认时间和依据。

  (2)按季度补充披露上述目标的实现情况,并说明年末是否有收入和利润的突然确认。年度会计师发表意见。

  4.年报显示,报告期末应收账款和应收票据总额同比增长117.57%,营业收入同比仅增长20.77%。公司。

  (1)说明报告期末应收账款大幅增加,远远大于营业收入的原因及其合理性。

  (2)说明报告期末销售政策是否发生变化,并详细说明对主要客户的信贷政策。

  (3)说明报告期末应收账款的催收情况,检查年度会计的催收情况并发表意见。

  5.根据年报,2018年末和2019年末银行承兑汇票余额分别为3227万元和5416.03万元,但2018年末和2019年末其他币种银行承兑汇票存款分别为200万元和0元。公司。

  (一)结合报告期内业务模式的变化,说明银行承兑汇票大幅增加的原因?。

  (2)结合银行承兑汇票开立的相关规定,说明报告期末大额银行承兑汇票无银行承兑汇票存款的原因及合规性。会计师说明报告期内银行的确认,应收票据的审计程序,以及是否获得足够和适当的审计证据。

  6.根据年报,公司2015年、2016年、2017年、2018年和2019年的存货周转天数分别约为84天、48天、18天、21天和30天。此外,经调查,公司近三年的存货周转率普遍优于同行业可比上市公司。公司!

  (1)结合行业情况和公司近五年的经营模式,说明存货周转天数变化的原因和合理性。

  (2)结合同行业可比公司近五年的存货周转率,说明公司存货周转率是否偏离行业平均水平。

  (3)根据公司近五年的存货周转率和减值迹象的判断,说明公司近五年存货跌价准备不足的原因及合规性,并由会计给出意见。

  7.《控股股东及其他关联方占用资本情况专项报告》显示,本公司主要股东甘肃盛达实业集团有限公司2019年初占用资本余额为人民币5万元,截至报告期末相关资金尚未结清。本公司与多个关联方之间存在“非经营性占用”和“经营性占用”性质的交易。本公司解释上述资本外汇基金的性质、形成过程及是否构成非营运资本占用或财务援助;期末仍有余额的原因,并说明付款时间和计划。

  8.年报显示,截至报告期末,计息负债(短期贷款、一年内到期的非流动负债和长期贷款)占负债总额的51.62%,占资产总额的20.01%。2018年和2019年,公司流动比率分别为0.74和1.13,速动比率分别为0.6和0.94,现金比率分别为0.39和0.77。此外,公司持有的子公司股权被用作许多贷款的抵押品,若干子公司的采矿权被用作抵押品。截至目前,公司控股股东及其一致行动的股权质押率已超过85%。公司。

  (一)根据业务发展需要,说明公司计息负债比例高的原因,相关贷款的用途和投资方向,贷款金额是否与公司业务规模和战略规划相配资!

  (2)结合公司现金流量,特别是经营现金流量,说明公司的短期和长期偿付能力以及是否存在债务风险。如果是,进一步说明强制执行相关担保品对公司正常生产经营的影响及风险应对措施。

  (三)说明公司控股股东及其一致行动人截至目前的履约能力和追加担保能力,说明是否存在清算风险,以及已经或将要采取的对策;说明股权质押对公司生产经营(包括但不限于购销业务、融资信用和融资成本、持续经营能力)、公司治理(包括但不限于股权或控制权的稳定性、第三次会议的运作、日常管理等)的影响。

  9.年报显示,本公司在报告期内未发生任何资产减值损失(不包括信用减值损失)。本公司说明了报告期内金融资产、固定资产、在建工程及其他资产减值迹象的判断及依据,并说明了报告期内不计提任何资产减值损失的合规性。年度会计师发表意见。

  10.年度报告的“重要会计政策和会计估计”一节表明,公司应收账款和其他应收款的划分是以其账龄和是否为关联方为基础的。但是,年报“合并财务报表附注”仅披露了账龄分析法下的坏账准备,并未详细披露其他信用组合。此外,新金融工具准则于2019年全面实施后,基金的坏账按照预期信用损失法计提,但本公司报告期计提的坏账比例与2018年完全相同。公司。

  (1)说明预期信用损失法下坏账计提比率的计算过程和依据,坏账计提是否充分,是否与同行业可比公司存在偏差?。

  (2)补充披露不同组合的应收基金和坏账准备的信贷组合分类依据。年度会计师发表意见。

  11.年报显示,报告期末其他权益工具投资余额为2.83亿元,其他非流动金融资产-权益工具投资余额为5.01亿元。本公司说明上述科目所核算的股权投资的具体内容,并结合相关金融工具会计准则说明会计处理的合规性。年度会计师发表意见。

  12.根据年报,公司在报告期内增加股权投资9000万元,变动原因是万鑫文化产业基金新增投资。公司。

  (1)说明上述投资履行临时信息披露义务的具体情况(如适用)。

  (二)说明上述产业基金的具体情况,包括但不限于投资主体、投资金额和比例、产业基金的业务范围和投资方向、公司的投资目的?。

  (3)说明上述产业基金是否为结构性科目,以及报告期内公司的会计处理和依据,并由年度审计师发表意见。

  13.根据年报,报告期内,公司确认公允价值变动损益6338.2万元,处置交易性金融资产投资收益933.69万元。公司。

  (一)说明公允价值变动对应的金融资产的具体情况,以及确认公允价值变动损益的依据?。

  (2)说明处置收入对应的处置资产的具体情况,以及确认投资收入的时间和依据。年度会计师发表意见。

  14.根据年度报告,截至报告期末,公司有固定资产1.62亿元,尚未完成产权证。公司说明了上述固定资产的具体情况、相应的资产类型、用途、未能办理相关产权证对公司生产经营的影响以及后续处理的时间安排。

  15.公司年度报告中“本期在建重大项目变动”部分多年来未能按照《公开发行证券公司信息披露与编制规则第15号——财务报告通则》等年度报告的披露要求,充分披露在建项目累计投资占预算的比例、项目进展、利息资本化、资金来源等重要信息。公司解释未按要求披露上述信息的原因及合规性。如果在多个报告期有遗漏,公司将另外披露这些年在建工程的信息。年度会计师发表意见。

  16.公司应全面检查2019年年度报告的相关信息是否披露完整,如不完整,应尽快补充披露更新后的年度报告全文。

  盛达资源主要从事有色金属开采和金属贸易业务。该公司于1996年8月23日上市。

  标题图像来源:123RF?。

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