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-深圳44家证券交易所多次询问ST索灵-连同前一期未回复的监管函,

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-深圳44家证券交易所多次询问ST索灵-连同前一期未回复的监管函,

  

*深圳44家证券交易所多次询问ST索灵:连同前一期未回复的监管函,是由编辑小助手整理编辑,内容涵盖深交所,监管,回复问询函,002766,*ST索菱等;主要讲解的内容是请说明*ST索菱使用个人卡支付销售回款的具体情况和原因,此行为是否符合*ST索菱内部规范,是否属于重大内部控制缺陷,是否符合商业逻辑,是否涉嫌虚构收入。的相关信息,具体详情请继续阅读下文。

 

  

  

*ST索菱连遭44问 深交所:同前期未回复的监管函一起回

 

  请说明*ST索灵使用个人卡支付销售退货的具体情况及原因,该行为是否符合*ST索灵的内部标准,是否存在重大内部控制缺陷,是否符合业务逻辑,是否涉嫌虚构收入。

  5月21日,深圳证券交易所发布了《关于深圳市索灵实业有限公司(以下简称“索灵(002766)”2019年度报告的询证函》。

  公告显示,深交所在审核* ST Soling 2018年度报告时,关注了审计报告和内部控制验证报告、早期纠错、财务报表关键项目等相关事项。关注以下方面!

  1.截至2018年12月31日,*圣索灵及其子公司九江庙石口实业有限公司、广东索灵电子科技有限公司通过非金融机构保理业务融资,然后,*圣索灵以预付款及其他应收款的形式向南昌爱拓思贸易有限公司等公司支付,期末余额合计为人民币1,076,614,900元。会计师发现,索灵与上述公司之间的资本交易应追溯至2017年,当时实施了大规模双向测试和银行日记账逐笔核对的审计程序。-深圳44家证券交易所多次询问ST索灵-连同前一期未回复的监管函,由于2017年的所有审计证据无法完全获得,会计师无法确认流动资金金额和期末余额的完整性和准确性。同时,由于公司核心财务人员的离职,上述基金无法提供相关财务信息,因此会计无法确认上述基金的业务本质和期末减值的合理性。

  要求公司补充说明:(1)上述基金往来的性质和用途是否与*ST索灵此前给深交所监管函的回复内容一致,是否有补充更正;(2)上述受款人中是否有南昌艾托思贸易有限公司、深圳圣千里贸易有限公司、中山古镇瑞科塑料五金电器厂、中山创汇达电子有限公司、深圳龙瑞塑料电子有限公司、深圳金富堂贸易有限公司、江海创汇达电子电器厂等不能就与*圣索灵及*圣索灵实际控制人肖星有关的基金或其他关系发表意见的?(3)*圣索灵的坏账准备与基金的计提依据,并结合相关基金的回收说明相关会计处理的合理性;(4)*ST索灵未能向会计师提供相关财务信息的具体内容,未能提供的原因,并说明*ST索灵今后将如何向会计师提供上述财务信息;(5)请会计师明确说明意见中涉及的事项是否明显违反《企业会计准则》及相关信息披露规定;请解释公司计划如何消除无法表达的事项的影响。

  2.截至2018年末,*由于武汉英卡科技有限公司、上海三七通信科技有限公司和上海航盛实业有限公司在不同控制下的合并,圣索灵累计商誉为人民币5.12亿元,*截至报告期末,圣索灵未计提商誉减值准备。*由于ST索灵未能在2018年底向会计师事务所提供上述三家公司商誉减值测试的相关数据,审计师无法执行必要的审计程序,无法获得足够和适当的商誉是否减值的审计证据,也无法判断商誉是否减值以及是否需要进行调整。请*ST索灵补充以下事项:(1)商誉减值测试的计算过程、关键参数的取值及其合理性,并结合《会计监督风险警示8号——商誉减值》,详细说明商誉减值的依据、合理性和充分性,说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》和信息披露的要求;(2)* ST索灵计划以何种方式消除无法表达的事项的影响,并解释* ST索灵的最新进展和后续计划,为会计师提供商誉减值测试数据。

  3.根据会计师不能发表意见的依据,圣索灵的年度会计师认为,由于圣索灵财务和业务部门的关键人员离开,他们无法获得完整的收入和成本核算的信息和数据,也无法与重要客户和供应商进行面谈。此外,会计师对*ST索灵的应收账款、应付账款余额、当期销售金额和采购金额进行了确认,回复率较低,部分客户和供应商回复的金额与发出的金额相差很大,ST索灵无法给出合理的解释,审计师也无法执行有效的替代审计程序。(1)请以列表形式说明往来基金的往来函件情况,包括但不限于往来函件的对象和往来基金的基本情况,并请圣索灵解释往来函件对象未回复的主要原因,以及往来函件的数量与往来函件对象发送的信函数量之间存在较大差异的原因;(2)请说明会计师未能获得完整的与收入和成本会计相关的信息和资料的主要内容,并说明* ST Soring现阶段相关资料的准备情况,* ST Soring计划如何消除无法表达的事项的影响。

  4.根据内部控制核查报告,2017年和2018年,相关职能部门以*圣索灵及其子公司的名义,通过保理业务向非金融机构提供内部互保、外部担保和融资,未经过正常的内部审核和审批流程。由于部分融资资金无法按时偿还,自2018年10月起,*圣索灵先后收到相关法院/仲裁机构的起诉通知;相关债权人要求*圣索灵偿还贷款,并按担保协议约定的金额承担连带保证责任。截至本验资报告日止,*圣索灵已收到借款本金820,226,700元的诉讼请求,其中,*圣索灵子公司直接借款并承担连带保证责任5.65亿元。(1)在年报中,*ST索灵披露,报告期内仅发生非法对外担保1.17亿元,截至报告期末非法对外担保余额为9715万元。请根据内部控制验证报告和独立董事的相关意见,在年度报告相应部分补充披露相关数据;(2)请补充*ST索灵对上述担保履行审查程序和信息披露义务的情况,并说明违反担保的具体情况;(3)补充上述担保事项至今的最新进展,结合被担保方目前的经营状况、资产规模和信用状况,定量评估*ST索灵后续承担担保责任的风险。

  5.报告期内,*圣索灵为深圳市索灵科技有限公司(以下简称“索灵科技”)提供非法对外担保,担保金额为7715万元,索灵科技为*圣索灵实际控制人肖星控制的企业。请结合此事说明以下事项:(1)目前,肖星也是*圣索灵的实际控制人,兼任*圣索灵的董事长、总经理、财务总监和董事会秘书。圣索灵是否建立了合理有效的内部控制机制,以防止资本占用、非法担保等。损害上市公司的利益?*圣索灵是否有未披露的内部控制缺陷?(2) *残2)*圣索灵董事会、监事会和公司内部委员会对肖兴义的决策进行合理的制衡;(3)肖星是否滥用实际控制人的主导地位,在上市公司的几个关键岗位上工作,损害了上市公司的利益。

  6.截至2018年12月31日,*圣索灵逾期债务423,006,300元,其中:商业承兑汇票逾期8,500万元;银行贷款逾期付款88,006,300元;本公司向重庆海尔小额贷款有限公司、广东穗银商业保理有限公司、广州海印商业保理有限公司、镇江金融资产交易中心有限公司、中安安百里(北京)资产管理有限公司、安信达商业保理有限公司、上海磨山商业保理有限公司、霍尔果斯磨山商业保理有限公司共募配资金6.7215亿元,逾期未缴2.5亿元,此外,此前由圣索灵发行的5亿元公司债券将于2020年10月27日到期(1)请在列表中披露截至回复之日*ST索灵到期债务的偿还情况和未到期债务的偿还计划,包括但不限于债务名称、偿还金额、逾期金额、罚息、展期和债务重组;(2)请定量分析公司债券、银行贷款、私人贷款等负债的偿付能力。并结合公司目前的经营环境和现金流量状况制定未来的应对计划。

  7.由于问题1所述事项,会计师向*ST索灵出具了《非经营性资本占用及其他相关资本交易的特别说明》,该会计师无法发表意见。在说明书附表*中,ST索灵披露公司控股股东、实际控制人及其关联企业未占用上市公司非经营性资金。根据年报,*圣索灵在“公司在业务、人事、资产、组织、财务等方面的独立性”部分明确表示公司可以独立做出财务管理决策,不存在与控股股东共享银行账户的情况,可以独立控制公司自有资金,不存在控股股东及其关联方占用公司资金的情况。(1)请检查控股股东及其他关联方的资本占用是否真实、准确、完整,是否存在应披露而未披露的资本占用,是否存在违反《中小企业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第4.2.3条的情况。(2)请结合导致会计师无法对年度报告发表意见的事项的最新进展情况、出具否定意见的内部控制验证报告以及深圳证监局的调查情况,说明*ST索灵在年度报告中对资本占用的说明以及对公司独立性的相关说明是否准确、完整。

  8.会计师对索灵的《内部控制验证报告》发表了否定意见。请说明董事会和专门委员会成员在日常工作中是否勤勉尽责,是否符合《中小企业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第3.1.20条的要求;如果是,请提供充分和客观的依据;如果没有,请解释相关的内部问责制。另外,请详细说明截至本询证函回复之日*ST索灵内部控制缺陷的整改情况及整改效果。

  9.根据*圣索灵披露的《关于纠正早期错误的公告》,圣索灵纠正了2016年和2017年财务报告中的早期会计错误。(1)请说明会计差错更正是否对2015年及之前的财务报表有任何影响,如果有,请披露更正情况和更正后的报表;(3)请*ST Soring年度审计师详细解释*ST Soring调整后的期初金额所执行的审计程序;(4)根据《纠错公告》披露的会计差错原因,贵公司以前年度存在会计差错,如会计费用偏低、会计负债偏低、资产虚增、应收账款未入账等。请说明在上述过程中是否存在控股股东或实际控制人占用资金、非法关联交易等情况;(5)在差错更正明细中,有“2017年销售退货个人卡支付应收账款冲正”,导致*ST索灵冲正上一年度营业收入8677.94万元。请说明*圣索灵使用个人卡支付销售退货的具体情况及原因,该行为是否符合*圣索灵的内部规范,是否存在重大内部控制缺陷,是否符合业务逻辑,是否涉嫌虚构收入;(6)*由于缺少往来差旅基金,圣索灵增加了7.12亿元的其他应收款和3.81亿元的其他应付款。请*ST索灵解释大量资产和负债未记录的原因;(7)*圣索灵补充资产减值损失3348.98万元。请说明相关减值损失的详细情况和确认资产减值损失的依据。

  10.根据年报,在报告期内,*圣索灵购买了5036万元人民币的基金。请说明上述业务是否属于《中小企业板上市公司规范运作指引》中规定的风险投资或套期保值事项,以及*ST索灵是否及时履行了审批程序和信息披露义务。

  11.报告期内,*圣索灵主营业务收入14.3亿元,同比增长1.35%。截至期末,应收账款余额为9.26亿元,同比增长57.22%,应收账款周转率由2017年的3.1倍下降至1.9倍。(1)请结合信贷政策和结算方式的变化,说明营业收入增长率与应收账款增长率不配资的原因和合理性;(2)补充前五名客户的详细信息,包括但不限于客户名称、销售内容、应收账款余额、账龄结构、期后支付等。;(3)结合公司近两年销售商品和提供劳务收到的现金,说明应收账款周转率大幅下降对公司资产整体质量和公司经营的影响。

  12.截至报告期末,*圣索灵应收账款余额为9.26亿元,比2017年末增加57.22%。2018年,*圣索灵计提应收账款坏账准备7159万元,比2017年增加78.83%。请根据*ST索灵应收账款的实际情况和同行业公司的情况,说明应收账款坏账准备的整体是否充分合理。

  13.截至报告期末,圣索灵其他应收款账面余额14.65亿元,其中“往来基金”14.6亿元,圣索灵其他应收款坏账准备8985万元。(1)请说明收款人进出基金的具体性质、目的和基本情况,以及基金至今的回收情况;(2)请说明其他应收款中“往来基金”的具体审计程序,包括但不限于检查银行往来、确认函等。,并说明所获得的审计证据是否与公司财务报表记载的内容明显不同;(3)请ST索灵说明其他应收款坏账准备的充分性,并结合会计师发出的确认函的回复结果和相关基金期后的回收情况,评估相关基金回收的可能性;(4)根据*ST索灵2018年第三季度报告,*ST索灵截至9月30日的预付款项和其他非流动资产期末余额分别为3.97亿元和3.53亿元。经深交所查询,*圣索灵回复,上述预付资金用于购买基金原材料和进口基金设备。在报告期末,*圣索灵将上述往来基金的交易重新分类为其他应收款。请说明*圣索灵2018年改划基金的依据,以及*圣索灵提前回复深圳证券交易所定期报告的询证函中的内容是否属实。

  14.截至2018年末和2017年末,*ST索灵存货余额分别为4.48亿元和4.65亿元,存货跌价准备分别为1.61亿元和3732万元,分别占36.12%和8.02%。(1)结合行业情况、技术发展、市场情况、存货结构和价格趋势,说明存货跌价准备计提比例较2017年提高的原因,说明存货跌价准备计提是否充分。(2)请说明圣索灵期末计提存货跌价准备时判断存货跌价迹象的过程,并请会计师说明在审计过程中检查判断存货跌价迹象准确性的具体程序。

  15.截至报告期末,*圣索灵未抵扣递延所得税资产账面余额8085万元,比2017年末增加48%。请结合会计师事务所出具的、本公司已发出退市风险警示的*ST索灵的相关事项和实际经营情况,说明确认递延所得税资产的依据是否充分,以及影响递延所得税资产实现的主要因素,包括但不限于未来实现利润的时间和程度、可抵扣亏损的到期日、应计费用产生的原因、应计负债产生的原因。

  16.截至报告期末,*圣索灵其他应付款余额6.05亿元,比2017年增加45%。(1)请结合大额其他应付款的性质和用途说明其增长的原因;(2)请说明深圳市龙瑞塑胶电子有限公司和中山市创汇达电子有限公司*ST索灵存在大量其他应收款和其他应付款的原因及合理性.?。

  17.截至报告期末,*圣索灵涉及43起诉讼。请披露截至索灵回复询证函之日,索灵重大诉讼的最新进展。

  18.报告期内,索灵共有9名董事、监事和高级管理人员辞职。目前,圣索灵的实际控制人兼任圣索灵的董事会秘书和财务总监。请结合*圣索灵内部控制验证报告出具的否定意见说明以下事项:(1)董事监事的频繁变动是否影响*圣索灵生产经营的稳定性,并说明*圣索灵将采取的解决方案;(2) *圣索灵后续任命专职财务总监和董事会秘书的计划和安排。

  19.截至目前,*ST索灵尚未对深圳证券交易所早期发布的许多监管信函做出回应。请结合相关验证工作、会计师对*ST索灵的年度审计以及深圳证监局对*ST索灵调查的最新进展,对本年度报告的询证函及上述监管函予以回复。

  标题图像来源:123RF。

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